(se reporter à la partie 1 pour le début du texte et les 14 premières étapes)
15) Carrefour nous paiera dans 45 jours. Aujourd'hui il nous donne seulement une traite signée par un des acheteurs de Carrefour (un bout de papier - ou plus techniquement "un effet de commerce" - promettant de nous payer dans 45 jours).
16) Toujours à la fin du troisième mois, nous devons payer les frais habituels : 6000 euros de salaires et charges, et des dépenses de mettons 2900 euros (pour faire des chiffres ronds avec la note de restaurant). Nous livrons les 2000 jouets à Carrefour. Ils ne nous appartiennent plus.
Une première récapitulation : voyons ce que nous avons dans l'entreprise. Si nous faisons la liste, nous voyons que nous avons 7000 euros à la banque, 1000 jouets finis en stock, plus aucune matière première, une camionnette d'occasion, une scie, et un peu d'équipement de bureau. Et nous avons une traite de Carrefour d'un montant de 20 000 euros payable dans 45 jours.
Nous pourrions dire que nous avons aussi d'autres choses intangibles : un savoir-faire, le début d'une réputation, des opérations qui marchent, etc. Mais rien de tout cela n'est pris en compte par la comptabilité. Une entreprise est plus qu'une collection d'éléments, c'est une machine qui marche, et quand elle marche bien qui crée de la valeur. Quelqu'un qui voudrait nous acheter notre entreprise paierait plus que la somme des valeurs de la liste que nous venons d'établir, même si cette entreprise n'a aucun rapport avec ses autres activités. Si notre entreprise a en plus un impact sur ses autres activités c'est encore une autre histoire.
Notez que nous n'avons attaché aucune valeur monétaire à notre stock de produits finis. C'est moins, il faut l'espérer, que 10 euros pièce. Nous verrons les méthodes d'évaluation des stocks de matières premières et de produits finis.
17) Nous rachetons des matières premières afin de ne pas être en chômage technique : 1000 euros. A la fin du quatrième mois, nous devons payer les salaires et charges, et 1500 euros de frais divers. Avons-nous l'argent pour cela ? Non. Alors le patron paye les deux employés, 4000 euros, et attendra pour sa propre rémunération. A la banque, nous sommes à 500 euros. Nous attendrons que la traite de Carrefour soit transformée en cash pour acheter plus de matières premières et pour payer le patron.
18) Au milieu du cinquième mois, la traite de Carrefour devient 20 000 euros dans notre compte en banque.
Et la vie continue, car une entreprise est une activité sans fin (en anglais "a going concern").
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